I crediti edilizi

Il manuale indaga i rischi penali e le strategie difensive derivanti dalla creazione e circolazione di crediti d’imposta collegati ai bonus edilizi, delineando le possibili fattispecie di reato rilevanti nell’ambito della creazione dei crediti e i soggetti potenzialmente responsabili, a partire dal soggetto cedente, e focalizzando poi l’attenzione sulla figura del cessionario.

Attraverso l’analisi della normativa tributaria e dei rilevanti arresti giurisprudenziali articolatisi negli ultimi anni, si tratteggiano linee guida volte ad una ponderata gestione del rischio penale nella compensazione di crediti acquistati da terzi e si delineano strategie difensive mirate a distinguere la responsabilità di natura tributaria da quella penalistica, coordinando i diversi sistemi dell’ordinamento attraverso la disposizione di cui all’art. 48 c.p. (errore sul fatto determinato dall’altrui inganno), giungendosi, infine, ad identificare strumenti processual-penalistici diretti a tutelare patrimonialmente il cessionario nel caso di inconsapevole acquisto di crediti inesistenti.

Jean-Paule Castagno è Partner del dipartimento White Collar, Investigation & Compliance di Orrick. Ha una comprovata esperienza nel contenzioso penale, nella conduzione di indagine interne e nella valutazione e gestione del rischio penale, con particolare riguardo alla materia societaria, finanziaria e tributaria. È presidente di organismi di vigilanza di società italiane e straniere. Si è laureata all’Università degli Studi di Milano e ha conseguito un dottorato di ricerca in Diritto processuale penale.